加拿大三大福利账户详解之TFSA和RRSP

“TFSA还是RRSP，究竟应该怎么选？”这是笔者从事理财顾问以来回答次数最多的问题了。今天，我就为大家详细解读一下TFSA和RRSP账户，以便帮您能更科学地在加拿大配置自己的资产。 首先，我们先来分别审视以下这两种账户的细节。

TFSA详解

1.什么是TFSA？

• TFSA的全称是Tax Free Saving Account，即“免税储蓄账户”，是加拿大政府为了鼓励常驻人口投资，于2009年设立的福利账户。18岁及以上加拿大税务居民，在 TFSA账户中进行的投资产生的所有收益，在提取时无需缴税。而这就是TFSA的福利属性的体现。TFSA的全称是Tax Free Saving Account，即“免税储蓄账户”，是加拿大政府为了鼓励常驻人口投资，于2009年设立的福利账户。18岁及以上加拿大税务居民，在 TFSA账户中进行的投资产生的所有收益，在提取时无需缴税。而这就是TFSA的福利属性的体现。

2.TFSA的规则是什么？

• 规则1-开户方式：加拿大税务居民可以在银行、金融公司和保险公司开立TFSA账户，且可以开设多个。但每个税务居民只能使用自己的额度开设专属自己的TFSA账户，如果预先设置好，户主去世时，TFSA中的资产和空间一起，可以转入配偶名下。

• 规则2-供款额度：TFSA账户的供款额度有上限，如果溢出，则每个月将产生1%的罚款。

• 规则4-计税方式：TFSA存款时是完税后的现金，所以取款时完全免税。账户中的投资如果产生收益不需要交税，如果亏损，也不能抵减未来收益。

• 规则3-额度累计：未使用的额度可以累积。当年取出的款项，当年不能再存回去，到次年1月1日，相应的额度才又回来。如果从2009年并且满18岁的那一年开始累积至2019年总额为63,500，具体额度如下表：

RRSP详解

1.RRSP是什么？

• RRSP的全称是Registered Retirement Savings Plan，即“退休储蓄账户”，是加拿大政府推出的一种养老计划。RRSP有两大优势：第一、收入延迟交税——您存入RRSP账户资金，当年不需要交税，等到未来退休或者税阶较低时取出，再按照当时的税阶交税；第二、投资延税增长——只要您的资金的投资收益留在RRSP账户中就不需要缴税，从而实现资本长线利滚利免税增长。

• RRSP账户分为以下三种类型：

  1. Individual RRSP：个人作为账户的contributor，使用个人的RRSP空间。

  2. Spousal RRSP：是退休税务计划的一个环节，可以根据双方收入差异、年龄差异合理设置contributor，适合有计划提前退休的家庭。

  3. Group RRSP：公司集体开设的RRSP，这种类型有两个好处：

     1. 供款是从员工的税前工资里直接扣除，可以立刻减免个税；

     2. 在雇员为账户供款的同时，大部分雇主也会帮助供款，是一种公司福利。

2.RRSP的规则是什么？

• 规则1-开户方式：RRSP账户可以在银行、金融公司和保险公司等机构开立，金融机构会在税务局备案，报告客户的供款数据。

• 规则2-额度限制：上一年报税收入的18%，除去pension adjustment，并且不超过每年新增空间的限额（见下图）。超额会有每月1%的罚款，超额$2,000以内豁免罚款。

• 规则3-供款时间：RRSP当年的供款时间可以延续到次年的前60天，即为2018年供款可以延长到2019年3月1日。

• 规则4-账户空间：没有使用的RRSP空间，也可以累积使用。

• 规则5-资金存续：在供款人65周岁之后，最晚71周岁时，RRSP里的资金要么转出，要么转入RRIF账户，每年强制取出一部分钱。只要取钱时税阶比存钱时候低，就起到了节税的作用。资金还可以购买年金。

3.RRSP的规则是什么？

• RRSP虽然叫退休储蓄账户，但实际上户主可以在任何时候取款，取出的钱算作当年的收入，按照当时的税阶缴税，但是需要注意用过的RRSP额度不能再使用。但有两个特例：首次购房计划HBP（Home Buyer Plan）和终身学习计划LLP（Life Time Learning Plan）。取出一定资金不会被算作当年收入缴税，将来资金也可以归还到RRSP里，但是用过的空间不能再恢复。

• 首次购房计划（HBP）：资金已经在Individual RRSP账户90天以上，RRSP户主可以在首次购房的30天之内，从账户中支取最多$25,000完全免税的购房资金（如果是spousal RRSP可再多取$25,000）。而且HBP还可以用于帮助残疾亲属（血亲和姻亲）购买房屋。

这笔钱在两年之后必须要开始归还，户主可以一次性还，也可以分15年逐步偿还。如果未能按期还款，则当年应该还回的部分会被算作收入，按照户主的边际税率交税。此外，需要注意的是，使用HBP有一些时间上的限制，所以笔者建议您尽量避免年底使用HBP，以给您赢得更多的时间。也不建您使用HBP购买楼花，除非一年之内能交房入住。

• 首次购房计划（HBP）：资金已经在Individual RRSP账户90天以上，RRSP户主可以在首次购房的30天之内，从账户中支取最多$25,000完全免税的购房资金（如果是spousal RRSP可再多取$25,000）。而且HBP还可以用于帮助残疾亲属（血亲和姻亲）购买房屋。

详情请看CRA税务局关于RRSP的介绍：http://www.cra-arc.gc.ca/tx/ndvdls/tpcs/rrsp-reer/rrsps-eng.html