详解新晋福利账户：首次置业储蓄账户FHSA

加拿大鼎鼎大名的三大福利账户近期要增加一员大将了。备受民众关注的免税首次置业储蓄账户FHSA (first home savings account) 今年4月1日就要来啦！加拿大要买房的小伙伴一起关注起来。什么是首次置业储蓄账户呢？TFSA+RRSP=FHSA！FHSA 结合了注册退休储蓄计划 (RRSP) 和免税储蓄账户 (TFSA) 的特点，FHSA与 RRSP 一样，供款可以抵扣收入减税，而取出用于购买第一套住房时，与TFSA一样免税，也不需要再存回去。用好FHSA对年轻人买房来说大大的帮助。

▌ 谁可以开FHSA？适用人群？

开户者必须是18周岁以上的加拿大税务居民。开户者是必须是首次购房者：在今年和前四年都不居住在他们拥有的房屋中。首先，不会因为拥有房子就不符要求，关键还是看是否住在这个房子里。如果房屋持有比例低于10%，也是符合要求的。其次，住在受益所有（beneficial ownership）的房子里是不符合要求的。最后，这里指的房产是全球房产，不是单只加拿大，如果居住在中国房产内也是不符合要求的。

FHSA适合年轻人，尤其是打算置业，开始存钱的小伙伴。如果目前收入不高，可以在未来进行抵扣，减税效率更高。

▌ FHSA账户的有效期？

FHSA账户的有效期是15年或者年满71周岁。期满账户余额可以转入RRSP或RRIF，也可以直接提取，但是要算作当年的收入交税。

▌ FHSA可以做哪些类型的投资？可以投多少钱？

FHSA的投资类型将和TFSA类似，包括股票、债券、ETF、互惠基金、定期存款GIC。禁止土地、私营公司的股份和普通合伙等类型的投资。

FHSA 的年度供款限额$8,000， 15年内累计供款总额$40,000。超出部分每月罚款1%。当年的供款只可以抵扣供款当年的应纳税收入，不像RRSP一样有60天的供款宽限期。RRSP的未用供款空间可累积使用， FHSA每年最多可以用今年的额度加上上一年未用额度。

▌ FHSA怎么存？怎么取？怎么转？以及税务相关问题

和其他福利账户一样，FHSA可以在银行、基金公司、保险公司开设，可以开多个账户，但是共享同一个限额。

首次购房者要想免税提取账户内的资金，需要在入住新买房屋的30天内申请。如果预先申提取了资金，一定要在次年10月1日前签订购买房合同，并在购买一年内，把此套房屋作为主要住宅居住。

和RRSP一样，FHSA也可以随时取钱，只不过不符合免税条件的提取金额会被算作当年收入来交税，金融机构还会根据不同金额进行预扣税，随后报税时候多退少补，FHSA的额度和空间不会恢复。

FHSA里的资金可以转到RRSP和RRIF账户。不会影响RRSP的供款空间，无需交税。相反，RRSP里面的资金在不超额的情况下也可以转到FHSA账户，但没有税务抵扣，也不可以恢复RRSP的供款空间。

所有的福利账户都可以指定继任人和受益人，如果配偶符合开户标准，可以指定配偶为FHSA账户的继任人，否则只能转入配偶的RRSP或RRIF账户或者直接取出算作收入交税。如果是其他人就需要取出赠与，算作开户人收入交税。

FHSA和RRSP一样，当年的供款不一定要抵扣当年收入，也可以抵扣之后年份的收入，尤其是卖投资房的年份来减税。如果您近期不打算买房，并且未来您的收入会越来越高， FHSA最终会转到RRSP或RRIF种，这样取钱时会被算作收入，交更高的税。这种情况更适合投资TFSA。